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固定資産税・都市計画税の計算例
固定資産の内訳
- 土地 面積 200平方メートル(すべてが小規模住宅用地)
- 家屋 床面積 100平方メートル(平成20年建築、木造専用住宅)
| 区分 | 土地 | 家屋 | ||
|---|---|---|---|---|
| 令和6年度価格 | 21,000,000円 | 4,000,000円 | ||
| 令和5年度 | 価格 | 18,000,000円 | 4,400,000円 | |
| 課税標準額 | 固定資産税 | ３,000,000円 | 4,400,000円 | |
| 都市計画税 | ６,000,000円 | 4,400,000円 | ||
| 令和4年度 | 価格 | 18,000,000円 | 4,400,000円 | |
| 課税標準額 | 固定資産税 | 2,887,000円 | 4,400,000円 | |
| 都市計画税 | 5,774,000円 | 4,400,000円 | ||
| 令和3年度 | 価格 | 18,000,000円 | 4,400,000円 | |
| 課税標準額 | 固定資産税 | 2,737,000円 | 4,400,000円 | |
| 都市計画税 | 5,474,000円 | 4,400,000円 | ||
土地の税額の計算
1 固定資産税相当額
(1) 本来の課税標準額
令和6年度価格 住宅用地特例率
21,000,000円 × 1/6 = 3,500,000円
(2) 負担調整措置を適用した課税標準額
令和5年度課税標準額 令和6年度価格 住宅用地特例率
3,000,000円 ＋ 21,000,000円 × 1/6 × 5％ ＝ 3,175,000円
(3) 令和6年度課税標準額
(1)3,500,000円と(2)3,175,000円を比較し、(2)3,175,000円の方が小さいことから、令和６年度課税標準額は、(2)3,175,000円となります。
(4) 令和6年度固定資産税相当額
令和6年度課税標準額 税率 令和6年度税相当額
3,175,000円 × 1.4% = 44,450円
2 都市計画税相当額
(1) 本来の課税標準額
令和６年度価格 住宅用地特例率
21,000,000円 × 1/3 = 7,000,000円
(2) 負担調整措置を適用した課税標準額
令和5年度課税標準額 令和6年度価格 住宅用地特例率
6,000,000円 ＋ 21,000,000円 × 1/3 × 5％ ＝ 6,350,000円
(3) 令和6年度課税標準額
(1)7,000,000円と(2)6,350,000円を比較し、(2)6,350,000円の方が小さいことから、令和6年度課税標準額は、(2)6,350,000円となります。
(4) 令和6年度都市計画税相当額
令和6年度課税標準額 税率 令和6年度税相当額
6,350,000円 × 0.3% = 19,050円
家屋の税額の計算
1 固定資産税相当額
令和6年度価格(課税標準額) 税率 令和6年度税相当額
4,000,000円 × 1.4% = 56,000円
2 都市計画税相当額
令和6年度価格(課税標準額) 税率 令和6年度税相当額
4,000,000円 × 0.3% = 12,000円
令和3年度から令和6年度までの税相当額の比較
| 区分 | 令和3年度 | 令和4年度 | 令和5年度 | 令和6年度 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 土地・固定資産税相当額 | 38,318円 | 40,418円 | 42,000円 | 44,450円 | (5.8%) |
| 土地・都市計画税相当額 | 16,422円 | 17,322円 | 18,000円 | 19,050円 |
(5.8%) |
| 家屋・固定資産税相当額 | 61,600円 | 61,600円 | 61,600円 | 56,000円 | (▲9.1%) |
| 家屋・都市計画税相当額 | 13,200円 | 13,200円 | 13,200円 | 12,000円 | (▲9.1%) |
| 合計 | 129,540円 | 132,540円 | 134,800円 | 131,500円 | (▲2.4%) |
( )内は前年度に対する税相当額の増減率
関連情報
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